1. Tổng quan về Thuế Doanh nghiệp ở Việt Nam

1.1 Người nộp thuế

• Doanh nghiệp được thành lập tại Việt Nam theo pháp luật Việt Nam;
• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
• Các tổ chức được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã;
• Các đơn vị kinh doanh được thành lập theo pháp luật Việt Nam;
• Các loại hình tổ chức khác có thu nhập.

* Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài được định nghĩa là một địa điểm cố định mà qua đó doanh nghiệp đó thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình. Nó có thể là một / an:

• Chi nhánh, văn phòng, nhà máy, nhà máy, hoặc một cửa hàng;
• Công trường hoặc địa điểm xây dựng;
• Nơi cung cấp các dịch vụ.

1.2 Phạm vi áp dụng

1.3 Thu nhập chịu thuế

• Thu nhập từ vốn chuyển nhượng , chuyển nhượng quyền góp vốn;
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
• Thu nhập từ chuyển nhượng các dự án đầu tư, chuyển nhượng các quyền tham gia dự án đầu tư;
• Thu nhập từ quyền sở hữu và quyền sử dụng tài sản (bao gồm cả tài sản trí tuệ);
• Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê hoặc thanh lý tài sản (bao gồm cả cổ phiếu hoặc trái phiếu);
• Thu nhập từ bán ngoại tệ và lãi tiền gửi, tiền cho vay;
• Các loại thu nhập theo quy định khác.

1.4 Thu nhập không chịu thuế

• Thu nhập từ góp vốn, liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp trong nước sau khi đã nộp thuế doanh nghiệp đối với khoản thu nhập đó;
• Thu nhập HTX thu được từ sản xuất nông nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối;
• Thu nhập từ cung cấp dịch vụ kỹ thuật trực tiếp cho nông nghiệp;
• Thu nhập theo hợp đồng nghiên cứu khoa học hoặc phát triển công nghệ, sản phẩm trong giai đoạn chế tạo thử nghiệm, sản phẩm ứng dụng công nghệ mới nhất tại Việt Nam;
• Thu nhập kiếm được từ một công ty (không bao gồm lĩnh vực tài chính và kinh doanh bất động sản) có số lượng nhân viên trung bình hàng năm không dưới 20 và 30% trong số đó là người tàn tật, người phục hồi sau cai nghiện hoặc người nhiễm HIV / AIDS ;
• Thu nhập từ dạy nghề cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em khó khăn trong xã hội;
• Các khoản phải thu cho nghiên cứu khoa học hoặc cho các hoạt động văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và các hoạt động xã hội khác tại Việt Nam;
• Các loại thu nhập theo quy định khác.

1.5 Năm thuế

2. Thuế suất thuế doanh nghiệp Việt Nam

3. Làm thế nào để giảm thuế doanh nghiệp ở Việt Nam

• [Thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu - thu nhập không chịu thuế - chi phí được trừ – lỗ chuyển tiếp + thu nhập khác]

Dựa trên công thức, có thể thấy hai cách để giảm thuế doanh nghiệp ở Việt Nam là tận dụng chi phí được trừ và lỗ còn lại. Hơn nữa, bạn cũng có thể sử dụng các ưu đãi thuế do chính phủ cung cấp để giảm thuế phải nộp của công ty.

Xem thêm: Cách khai thuế tiết kiệm cho doanh nghiệp tư nhân

3.1 Chi phí được khấu trừ

• Các khoản chi thực sự liên quan đến hoạt động kinh doanh, giáo dục đào tạo, quốc phòng và an ninh;
• Các khoản chi phải được sao lưu bằng hóa đơn hoặc chứng từ phù hợp. Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị không dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp pháp luật quy định;
• Các khoản chi không được xác định là chi phí không được trừ **.

• Chi phí / tiền phạt do vi phạm hành chính;
• Các khoản chi được bù đắp bằng các nguồn tài chính khác;
• Chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp nước ngoài đối với cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt quá mức quy định của pháp luật;
• Chi cho quỹ dự phòng vượt quá mức quy định của pháp luật;
• Lãi tiền vay của các tổ chức phi tín dụng, phi kinh tế vượt quá 1,5 lần lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm cho vay;
• Khấu hao tài sản cố định vi phạm quy định của pháp luật có liên quan;
• Các khoản chi phí phải trả vi phạm quy định của pháp luật có liên quan;
• Tiền lương hoặc tiền công trả cho chủ sở hữu tư nhân hoặc người thành lập doanh nghiệp không trực tiếp tham gia vào hoạt động kinh doanh;
• Lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp;
• Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ / được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Hỗ trợ tài chính, không bao gồm hỗ trợ cho các hoạt động giáo dục, y tế và giảm nhẹ hậu quả thiên tai;
• Các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tình nguyện hoặc các quỹ an sinh xã hội khác vượt quá mức quy định của pháp luật;
• Các loại chi phí cụ thể khác do Bộ Tài chính quy định.

3.2 Các khoản lỗ đã chuyển tiếp

3.3 Ưu đãi thuế

• 10% trong 15 năm
• 17% trong 10 năm
• 10% trọn đời
• 17% cho suốt đời

• Miễn thuế 4 năm đầu và giảm 50% số thuế thu nhập phải nộp trong 9 năm tiếp theo; hoặc là
• Miễn thuế 2 năm đầu và giảm 50% số thuế thu nhập phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
• Ngoài hai ưu đãi trên, một số doanh nghiệp cụ thể có thuê lực lượng lao động nữ hoặc người dân tộc thiểu số sẽ được giảm thuế nhiều hơn.

4. Thanh toán thuế