Doanh nghiệp tư nhân được biết đến là loại hình doanh nghiệp do một cá nhân đứng ra làm chủ doanh nghiệp và chịu trách nhiệm các hoạt động kinh doanh bằng toàn bộ tài sản của mình. Nếu bạn đang có dự định Thành lập doanh nghiệp tư nhân trong tương lai, thì cần phải nắm chắc những khoản thuế phải đóng để hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định pháp luật áp dụng cho loại hình doanh nghiệp này.

• Luật doanh nghiệp;
• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Luật hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ; 
• Luật thuế giá trị gia tăng;
• Nghị định quy định về lệ phí môn bài.

Các loại thuế doanh nghiệp tư nhân cần kê khai theo quy định

Thuế môn bài

• Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư lớn hơn 10 tỷ đồng, thì mức thuế doanh nghiệp cần phải nộp là 3 triệu đồng/ năm;
• Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư nhỏ hơn 10 tỷ đồng, thì mức thuế doanh nghiệp cần phải nộp là 2 triệu đồng/ năm;
• Đối với các trường hợp là chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thuộc doanh nghiệp tư nhân, thì phải nộp mức thuế là 1 triệu đồng/ năm.

• Đối với các cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh dưới 100 triệu đồng/ năm;
• Đối với các cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm tổ chức kinh doanh cố định;
• Đối với các cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh sản xuất muối, nuôn trồng đánh bắt thủy hải sản hoặc dịch vụ hậu cần nghề cá;
• Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được hỗ trợ miện phí thuế môn bài trong 03 năm đầu hoạt động, được tính kể từ khi doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký thành lập lần đầu. Ngoài ra nếu doanh nghiệp có dự định mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì lệ phí môn bài của các nơi trên sẽ được miễn cho đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được hỗ trợ miễn thuế;
• Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tổ chức hoạt động tại địa bàn miền núi;
• Đối với hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp;
• Đối với điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí hoạt động trong lĩnh vực báo in, báo nói, báo điện tử;
• Đối với cơ sở giáo dục phổ thông công lập, cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Một số lưu ý khác 

• Doanh nghiệp cần phải thực hiện kê khai thuế môn bài ngay khi doanh nghiệp thành lập;
• Mức thuế môn bài doanh nghiệp cần phải đóng sẽ dựa vào vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ mà chủ doanh nghiệp đã ghi rõ trong giấy đăng ký đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký thành lập doanh nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng

• Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào (phương pháp khấu trừ)
• Thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó (phương pháp trực tiếp)

• Hoạt động trong lĩnh vực viễn thông, tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kinh doanh sản phẩm bằng kim loại đúc sẵn, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất,...
• Các sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ được pháp luật quy định phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;
•  Lĩnh vực công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Khoản trích lập quỹ KH-CN nếu có ) x Thuế suất TNDN

Thuế thu nhập cá nhân

• Thuế TNCH phải nộp = Thu nhập tính thuế (thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ) x Thuế suất

• Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế, với mức thuế TNCN được giảm là 11 triệu đồng/tháng;
• Giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc của người nộp thuế, với mức thuế TNCN được giảm là 4,4 triệu đồng/ tháng;
• Ngoài ra người nộp thuế còn được giảm các khoản khác như đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học,...