Lĩnh vực kế toán thật sự cần thiết với tất cả các linh vực kinh doanh, chính vì vậy mà kế toán viên phải nắm rõ kiến thức chuyên sâu về lĩnh vực mình đang làm. Nếu bạn vẫn còn chưa hiểu rõ về các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản. Bài viết dưới đây công ty tư vấn thành lập doanh nghiệp Quang Minh sẽ giúp bạn đọc “gỡ rối” được những thắc mắc của mình.

1. Nghiệp vụ kế toán ngân hàng là gì

Nghiệp vụ kế toán ngân hàng được xem là một công cụ “đắc lực” giúp các đơn vị và các tổ chức kinh tế dễ dàng thực hiện hoạt động quản lý kinh tế tài chính của mình. Từ đó có thể đưa ra các biện pháp giải quyết khó khăn kịp thời.

Kế toán ngân hàng là hoạt động thu thập, ghi chép, xử lý các nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Nhằm kiểm tra và kịp thời báo cáo, cung cấp các thông tin cần thiết về hoạt động tiền tệ – tín dụng và dịch vụ ngân hàng cho ban quản lý. Việc này giúp công tác quản lý của ngân hàng và các tổ chức cá nhân khác có thể nhanh chóng xử lý, thay đổi và phát triển tốt hơn.

Các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản

2. Một số công việc chính của kế toán ngân hàng

+ Kiểm tra và lập bảng kê nộp séc. Sau đó tiến hành trình ký và đóng dấu.

+ Kiểm tra các đề nghị thanh toán, các ủy nhiệm chi, các công văn mua ngoại tệ và nộp ngân hàng.

+ Lập hồ sơ vay vốn.

+ Theo dõi tình hình giải ngân, thanh toán, thu hồi của các khoản vay.

+ Kiểm tra các chứng từ ngân hàng

+ Lập và in các bảng kiểm kê nộp cho người có nghĩa vụ kiểm tra

+ Kiểm tra số dư các tài khoản và làm bút toán chênh lệch tỷ giá

+ Kiểm tra số dư tiền gửi để báo cáo cho trưởng phòng về tình hình tăng giảm. Nhằm đưa ra các kế hoạch kiểm soát dòng tiền.

Xem thêm: Thành lập công ty online 

3. Các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản

a. Nghiệp vụ ngân quỹ và thanh toán trong ngân hàng

Ngân quỹ là từ dùng để chỉ những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất của ngân hàng. Cụ thể như: tiền mặt, ngoại tệ, tiền gửi thanh toán,…

Các chứng từ thường xuất hiện trong nghiệp vụ này: Giấy nộp tiền, giấy nhận tiền, phiếu thu, phiếu chi, hối phiếu, séc nhận tiền, các biên bản giao nhận khác. Các loại tài khoản thường có trong nghiệp vụ ngân quỹ cụ thể như sau:

-Tài khoản cấp I: TK 10 – Tiền mặt chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý

-Tài khoản cấp II:

+TK 101 – Tiền mặt bằng đồng Việt Nam

+TK 103 – Tiền mặt ngoại tệ

+TK 104 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ

+TK 105 – Kim loại quý, đá quý

-Tài khoản cấp III

b. Quy trình của các nghiệp vụ kế toán ngân quỹ

+ Kế toán tiền mặt bằng đồng Việt Nam: Cung cấp thông tin về sự biến động số dư theo từng thời điểm dựa trên số tiền mặt nhập vào và xuất ra.

+ Kế toán tiền gửi tại ngân hàng nhà nước: Đối chiếu và xác minh số liệu được ngân hàng nhà nước đưa với các số liệu gốc và thực hiện báo cáo khi phát hiện có sự chênh lệch.

+ Kế toán kim loại quý, đá quý: Thực hiện báo cáo bằng cách quy đổi giá trị sang đồng Việt Nam (theo giá vàng vào thời điểm báo cáo được lập). Chú ý phân biệt vàng tiền tệ (ngoại hối) và vàng phi tiền tệ (hiện vật được mua với mục đích chế tác đồ trang sức).

Nghiệp vụ kế toán cơ bản cần biết – Các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản

c. Nghiệp vụ tín dụng và đầu tư tài chính

Nghiệp vụ tín dụng thường dùng để chỉ những nghiệp vụ xuất hiện trong các hoạt động vay, chiết khấu, bảo lãnh và cho thuê tài chính. Những nghiệp vụ này thường xuất hiện ở các ngân hàng thương mại.

Các hình thức tín dụng và đầu tư ngân hàng

+ Vay theo từng đợt

+ Vay theo hạn mức tín dụng

+ Vay theo dự án đầu tư

+ Vay hợp vốn

+ Vay trả góp

+ Vay theo hạn mức tín dụng dự phòng

+ Vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ

Quy trình cơ bản của nghiệp vụ tín dụng

Bước 1: Tìm kiếm khách hàng, tìm kiếm dự án

Bước 2: Tư vấn điều kiện tín dụng và hướng dẫn lập hồ sơ vay vốn cho khách hàng

Bước 3: Tìm hiểu, thu thập thông tin khách hàng

Bước 4: Phân tích, thẩm định phương án vay vốn

Bước 5: Đưa ra quyết định cho vay

Bước 6: Kiểm tra và thực hiện hoàn chỉnh các thông tin liên quan đến hồ sơ cho vay, hồ swo thế chấp, bảo lãnh,…

Bước 7: Giải ngân số tiền cho vay

Bước 8: Liên tục kiểm tra định kỳ các khoản vay và thực hiện thu hồi nợ

Bước 9: Tiến hành xử lý khi có rủi ro xảy ra

Bước 10: Thanh lý hợp đồng và đánh giá kết quả cho vay

d. Nghiệp vụ thanh toán và tín dụng quốc tế

Nghiệp vụ này được thực hiện nhằm thanh toán giá trị của các lô hàng giữa các bên bán và bên mua. Các phương thức thanh toán phổ biến trong nghiệp vụ này có thể kế đến như: Chuyển tiền bằng điện chuyển tiền, chuyển tiền bằng thư chuyển tiền, trả tiền lấy chứng từ, tín dụng thư, nhờ thu.

Các công việc của một kế toán thực hiện nghiệp vụ thanh toán và tín dụng quốc tế sẽ bao gồm:

+ Tiếp nhân hồ sơ yêu cầu của các đơn vị kinh doanh và tiến hành kiểm tra theo các phương thức như TTO, S/P, L/C,…

+ Thực hiện xử lý các giao dịch tài trợ thương mại, các nghiệp vụ phát sinh liên quan. Sau đó chuyển hồ sơ cho Kiểm soát viên có thẩm quyền, đồng thời báo cáo kết quả cho các đơn vị kinh doanh.

+ Triển khai và quản lý các quy trình, chính sách và hướng dẫn đào tạo về nghiệp vụ thanh toán và tín dụng quốc tế.

Trong giai đoạn các giao thương quốc tế ngày càng phát triển mạnh mẽ đã làm cho vị trí của các kế toán thực hiện nghiệp vụ này trở nên được quan tâm nhiều hơn. Tuy nhiên, đây cũng chính là điều tạo nên áp lực nặng nề cho những kế toán muốn làm công việc này.

Để có thể thực hiện tốt các nghiệp vụ kế toán ngân hàng, nhân viên kế toán không chỉ phải giỏi các kiến thức về ngân hàng mà còn phải có trình độ ngoại ngữ tốt. Có khả năng chịu áp lực về thời gian, tính chính xác chuyên môn cao.

Xem thêm: Thành lập công ty tại Bình Phước giá rẻ

e. Nghiệp vụ kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ

Các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản bao gồm : công việc của nghiệp vụ kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ như:

+ Quản lý, theo dõi và mở thẻ tài sản cố định để đảm bảo tránh thất thoát.

+ Thực hiện lập biên bản kiểm kê tài sản cố định theo định kỳ. Tuy nhiên sẽ có trường hợp ngoại lệ khi có thông báo đột xuất.

+ Trích khấu hao chi phí của những tài sản tham gia vào sản xuất kinh doanh cho các bộ phận liên quan.

+ Lưu lại các chứng từ liên quan để phục vụ cho các hoạt động khác trong những năm tới.

+ Quản lý tính hiện hữu của tài sản dựa trên các biên bản bàn giao tài sản cố định cho các bộ phận.

Các hạch toán của nghiệp vụ kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ

+ Hạch toán tăng tài sản cố định: Tăng TSCĐ do góp vốn, tăng do mua sắm. Tăng do xây dựng cơ bản bàn giao, tăng do chuyển từ công cụ dụng cụ. Tăng nhận lại vốn góp, tăng tài sản cố định vô hình từ nội bộ doanh nghiệp.

+ Hạch toán giảm tài sản cố định.

+ Hạch toán khấu hao tài sản cố định.

+ Hạch toán sửa chữa tài sản cố định.

+ Hạch toán thường xuyên, bảo dưỡng.

+ Sửa chữa lớn.

Nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản – Các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản

f. Nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Nghiệp vụ này là một trong các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản được thực hiện khi có sự thanh toán qua lại giữa các ngân hàng mà các ngân hàng này không cùng mở tài khoản tại một ngân hàng.

Hiện nay tại các ngân hàng Việt Nam thường sẽ áp dụng các phương thức thanh toán sau:

+ Phương thức thanh toán liên chi nhánh

+ Phương thức thanh toán bù trừ

+ Phương thức thanh toán qua tiền điện gửi ngân hàng Nhà nước

+ Phương thức thanh toán ủy nhiệm thu – chi

+ Phương thức thanh toán qua tài khoản tiền gửi ở ngân hàng thương mại khác

+ Phương thức thanh toán điện tử liên ngân hàng

g. Nghiệp vụ kinh doanh vàng, ngoại tệ, đá quý

Đây là một trong các nghiệp vụ sinh lời của ngân hàng. Hoạt động này được các cơ quan nhà nước. Cụ thể là ngân hàng nhà nước cấp giấy phép.

Các hoạt động cơ bản của nghiệp vụ kinh doanh vàng, ngoại tệ, đá quý:

+ Dựa trên các hóa đơn mua hàng, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho và hạch toán.

+ Khi xuất bán, kế toán làm thủ tục xuất kho và thực hiện thu tiền hàng theo giá bán

+ Khi phát sinh các chi phí chế tác và chi phí thu nhập từ chế tác, kế toán thực hiện hạch toán để xác định kết quả kinh doanh

+ Thực hiện kết toán kết quả hoạt động định kỳ để xác định kết quả kinh doanh vàng bạc, đá quý

+ Tính chênh lệch giá trị vàng bạc, đá quý xuyên suốt trong quá trình kinh doanh

h. Nghiệp vụ kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

Các hoạt động của nghiệp vụ kế toán nguồn vốn chủ sở hữu:

+ Ghi chép và báo cáo kịp thời tình hình biến động các nguồn vốn của doanh nghiệp

+ Hỗ trợ giám đốc kiểm tra tình hình huy động và sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và phát triển vốn

+ Thường xuyên phân tích tình hình huy động vốn và đưa ra các biện pháp giúp đẩy mạnh việc khai thác và sử dụng vốn

Nghiệp vụ kế toán nguồn VCSH được chia ra làm nhiều loại khác nhau: Kế toán nguồn vốn kinh doanh và kế toán đánh giá tài sản và chênh lệch tỷ giá. Kế toán nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, kinh phí đã hình thành TSCĐ, kế toán quỹ dự phòng trợ cấp mất việc,…

Bên cạnh Các nghiệp vụ kế toán ngân hàng cơ bản đã kể trên. Kế toán ngân hàng có thể tham gia thực hiện rất nhiều nghiệp vụ kế toán khác. Tuy nhiên, khi chính thức làm việc tại ngân hàng, một nhân viên kế toán thường chỉ cần am hiểu rõ một số nghiệp vụ chính mà mình chịu trách nhiệm, chứ không cần phải “ôm đồm” hết tất cả.

Chính vì vậy, sau khi đã được phân bổ vào vị trí cụ thể. Bạn chỉ cần tập trung tìm hiểu và trau dồi kỹ năng của mình về nghiệp vụ đó. Mong rằng bài viết trên đây đã giúp bạn đọc có thể hiểu sơ về nhiệm vụ cũng như quy trình của một số loại nghiệp vụ tại ngân hàng. Bên cạnh đó, công ty tư vấn Quang Minh chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ tư vấn thành lập công ty, các dịch vụ kế toán uy tin và báo cáo thuế cho khách hàng. Công ty tư vấn Quang Minh được nhiều khách hàng tin tưởng trong hơn 10 năm hoạt động, cam kết quý khách hàng sẽ được trải nghiệm dịch vụ uy tín và chất lượng với tiêu chí khách hàng là mục tiêu. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào đừng ngần ngại hãy liên hệ công ty Quang Minh để được hỗ trợ nhé!