Các doanh nghiệp, công ty hay cơ sở kinh doanh thường phải tự tính, xác định số tiền thuế phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định của Luật quản lý thuế. Trên tờ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phải kê khai thuế chính xác, đầy đủ các nội dung. Về tính chính xác, đầy đủ của hồ sơ khai thuế cũng như số thuế phải nộp người nộp thuế phải chịu trách nhiệm.

Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, thu trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.

Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thuế thu nhập doanh nghiệp góp phần khuyến khích, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển theo chiều hướng kế hoạch, chiến lược của Nhà nước.

• Nhà nước ưu đãi, khuyến khích đối với các chủ thể đầu tư, kinh doanh vào những ngành, lĩnh vực và những vùng, miền mà Nhà nước có chiến lược ưu tiên phát triển trong từng giai đoạn nhất định.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp còn là một trong những công cụ thực hiện chứng năng điều tiết các hoạt động kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ phát triển kinh tế nhất định.

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam

• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam

• Đơn vị sự nghiệp

• Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã

• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập

Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh

Thu nhập khác từ

• Chuyển nhượng vốn

• Chuyển nhượng bất động sản

• Quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản

• Từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ

• Thu khoản nợ khó đòi, khoản nợ phải trả không xác định được chủ

Chế độ ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

• Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn chứng từ.

• Doanh nghiệp phải nộp thuế hình thức kê khai thuế

Các trường hợp được ưu đãi

Mức thuế suất 10%

• Doanh nghiệp thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường

• Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư – kinh doanh nhà ở xã hội

• Cơ quan báo chí hoạt động báo in, cơ quan xuất bản

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông lâm, ngư nghiệp ở địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn

• Hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông-lâm-ngư-diêm-nghiệp

Mức thuế suất 17% – 10 năm

• Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.

• Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm: sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản; phát triển ngành nghề truyền thống.

Ưu đãi thời gian miễn thuế, giảm thuế

Nơi nộp thuế

Trốn thuế thì bị làm sao?

Trốn thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Một doanh nghiệp, công ty không thực hiện nghĩa vụ thuế, thực hiện không đúng hoặc không đầy đủ được coi là có hành vi trốn thuế. Những hành vi này sẽ gây nên những ảnh hưởng nghiêm trọng cho việc quản lý, truy thu thuế của nhà nước.

Chủ thể vi phạm pháp luật về mảng thuế thu nhập của DN không chỉ có người nộp thuế. Người vi phạm cũng có thể là người thu thuế như cán bộ, cơ quan, công chức có nghĩa vụ thu thuế từ doanh nghiệp…

Trốn thuế thu nhập doanh nghiệp thì bị gì?

Trốn thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bị xử lý rất nặng.

Đối với những hành vi này, cách xử lý của nhà nước bao gồm 2 chế tài. Đó chính là chế tài hành chính và chế tài hình sự. Tùy từng trường hợp mà áp dụng 1 trong 2 hoặc cả hai chế tài trên.

• Chế tài hành chính: Đây chính là trách nhiệm pháp lý hành chính, là hậu quả của hành vi vi phạm. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ tiến hành cưỡng chế tài sản để khắc phục khoản tiền trốn thuế. Tuy nhiên, muốn áp dụng chế tài này cần nhận diện được những hành vi cụ thể cùng mức độ gây nguy hiểm đối với xã hội. Từ đó, cảnh cáo, phạt tiền hay sử dụng những chế tài hành chính khác phù hợp với từng trường hợp.

• Chế tài hình sự: Trong nhiều trường hợp trốn thuế, các cá nhân, tổ chức sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý hình sự. Đây chính là cách xử lý vi phạm nghiêm trọng nhất. Khi đó, người vi phạm trong việc thu thuế TNDN có thể phải ngồi tù hoặc chịu những mức án hình sự khác.