Tìm hiểu thêm về các báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước
Lập báo cáo thuế là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải thực hiện thường xuyên và định kỳ. Thông qua bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ giới thiệu cho bạn các loại báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước. Mà mỗi công ty khai báo thuế cần biết
Khái niệm về báo cáo thuế, tại sao phải lập báo cáo thuế?
Lập báo cáo thuế là hoạt động thống kê toàn các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra phát sinh trong quá trình mua bán sản phẩm hàng hóa và dịch vụ. Đây được coi là cách quản lý, là cầu nối để các cơ quan quản lý thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Chính vì vậy, đối với mỗi doanh nghiệp, việc xác định các loại tờ khai, thời hạn nộp tờ khai, thời hạn nộp thuế khi có phát sinh là vấn đề cực kỳ quan trọng trong nghĩa vụ nộp thuế.

Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý cho cơ quan nhà nước
Định kỳ hàng tháng và hàng quý, các doanh nghiệp cần lưu ý để lập báo cáo thuế bao gồm: Tờ khai thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế thuế thu nhập doanh nghiệp, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tạm tính tiền thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có). Cụ thể các loại giấy tờ như sau:
Kê khai thuế giá trị gia tăng:
Trước tiên, cần xác định doanh nghiệp của mình kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý, kê khai theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp. Từ đó, sẽ chọn được mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng để nộp. Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý hay theo tháng:
- Doanh nghiệp mới thành lập, thì sẽ kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
- Doanh nghiệp đang hoạt động, nếu doanh thu năm trước liền kề năm hiện tại từ 50 tỷ trở xuống, thì sẽ kê khai theo quý, nếu doanh thu lớn hơn 50 tỷ thì sẽ kê khai theo tháng.
Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp:
- Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên, và doanh nghiệp đăng ký tự nguyện thì sẽ kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ trong 1 năm, thì sẽ kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Các tờ khai doanh nghiệp phải nộp:
- Kê khai theo phương pháp khấu trừ: Cần nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT. Lưu ý: Nếu doanh nghiệp mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ tì cần đăng ký nộp Mẫu 01/GTGT.
- Kê khai theo phương pháp trực tiếp
- Trực tiếp trên giá trị gia tăng: Nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp trên doanh thu: Nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
Báo cáo Thuế thu nhập cá nhân
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì doanh nghiệp cũng kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, thì sẽ xảy ra 2 trường hợp sau:
- Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng lớn hơn 50 triệu đồng thì kê khai theo tháng.
- Số thuế thu nhập cá nhânphải nộp phát sinh trong tháng nhỏ hơn 50 triệu đồng thì sẽ kê khai theo quý.
Các doanh nghiệp nộp mẫu tờ khai thu nhập cá nhân theo mẫu 05/KK-TNCN. Lưu ý: Khi kê khai trên phần mềm hỗ trợ kê khai, doanh nghiệp chọn kỳ kê khai theo quý hoặc theo tháng như trong tờ khai.
- Nếu doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của bất kỳ nhân viên nào trong tháng hoặc trong quý thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai.
- Nếu doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì phải làm báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Hàng quý, căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp, bạn sẽ tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Trong trường hợp phát sinh số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp thì chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đó, chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo (Không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý).
Lưu ý: Nếu số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý đúng hạn
- Theo quy định, hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp theo quý. Lưu ý:
- Tất cả mọi doanh nghiệp đều phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý, kể cả doanh nghiệp mới thành lập vì đây là quy định. Ngoại trừ những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế thì phải làm báo cáo hóa đơn theo tháng theo quy định.
- Trong kỳ nếu doanh nghiệp phát sinh hóa đơn thì vẫn phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đó.
- Nếu doanh nghiệp mới thành lập doanh nghiệp chưa phát hành hóa đơn thì không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Thời hạn mà các doanh nghiệp phải nộp các loại báo thuế
- Kế toán viên công ty cần chú ý về thời hạn nộp báo cáo thuế để tránh bị xử phạt theo quy định. Cụ thể, thời hạn như sau:
- Nếu doanh nghiệp kê khai theo tháng: Hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất sau là 20 ngày của tháng sau.
- Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý: Hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là sau ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau.
Dưới đây là các báo cáo thu nhập doanh nghiệp mà các công ty phải đóng theo nghĩa vụ và quy định của nhà nước. Công ty Quang Minh chúng tôi chuyên cung cấp các dịch vụ khai báo thuế, dịch vụ kế toán uy tín,... Rất hân hạnh được đồng hành cùng bạn. Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được báo giá và hỗ trợ nhanh chóng nhất.
Bài viết cùng chuyên mục
Thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
Bạn đang muốn thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và có nhu cầu tìm hiểu kỹ về vấn đề...
Thủ tục thay đổi cổ đông công ty cổ phần - bạn cần biết
Doanh nghiệp của bạn muốn thay đổi thông tin cổ đông? Bạn đang băn khoăn có cần thông báo việc thay đổi thông...
Những điều cần biết về tăng giảm vốn điều lệ công ty cổ phần
Trong quá trình hoạt động, công ty cổ phần có thể phát sinh việc điều chỉnh tăng giảm vốn điều lệ công ty...
Quy định về giảm vốn điều lệ công ty cổ phần
Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh, giảm vốn điều lệ công ty cổ phần là một trong những điều doanh nghiệp...
Thủ tục chuyển nhượng cổ phần - Những điều bạn cần biết
Hiện nay, việc chuyển nhượng cổ phần là nhu cầu thường gặp đối với các công ty cổ phần. Vậy hồ sơ cần chuẩn bị để...
Chuyển đổi kinh doanh hộ cá thể lên công ty doanh nghiệp
Bạn đang thắc mắc liệu có thể thực hiện chuyển đổi kinh doanh hộ cá thể lên công ty doanh nghiệp được không? Hồ...