Quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp thành lập nhưng chưa phát sinh doanh thu

ĐĂNG KÝ TƯ VẤN

Quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp thành lập nhưng chưa phát sinh doanh thu

Hiện nay đang có nhiều trường hợp Thành lập doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp đó lại không phát sinh bất kỳ doanh thu nào. Điều này dẫn đến một số thắc mắc cho chủ doanh nghiệp về việc xử lý và giải quyết như thế nào là đúng quy định pháp luật, nếu doanh nghiệp mình bị rơi vào trường hợp này. Vậy hôm nay hãy cùng tư vấn Quang Minh tìm hiểu về việc kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu thì quy trình làm việc cho các trường hợp này sẽ được nêu rõ dưới bài viết sau đây.

Khái niệm doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu

Doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu được xem là trường hợp doanh nghiệp không có hóa đơn đầu ra, cũng như hóa đơn đầu vào, tương đương với việc doanh nghiệp chưa có phát sinh doanh thu hay chi phí nào thông qua các hoạt động kinh doanh của mình.

Một số loại thuế cần lưu ý

Thuế giá trị gia tăng

Theo pháp luật quy định về việc khai báo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập thì đối với loại thuế được kê khai theo tháng và theo quý trong kỳ tính thuế doanh nghiệp không phát sinh nghĩ vụ thuế hoặc người nộp thuế thuộc diện cá nhân được miễn giảm thuế, thì người chịu trách nhiệm việc kê khai thuế cho doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế thuộc địa bàn quản lý trong thời gian quy định. Loại trừ các trường hợp doanh nghiệp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc tạm dừng hoạt động.

Dựa theo quy định trên thì doanh nghiệp thành lập nhưng không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo pháp luật quy định.

Kê khai thuế GTGT được thực hiện theo phương pháp chính là khấu trừ và trực tiếp, được thực hiện theo tháng và theo quý trong năm. Hiện nay đa số doanh nghiệp Việt Nam đều chọn phương pháp khấu trừ để kê khai thuế cho mình.

Quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp thành lập nhưng chưa phát sinh doanh thu

Phương pháp khấu trừ : phương pháp này được hiểu như sau nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì doanh nghiệp buộc phải nộp phần chênh lệch giữa 2 mức thuế đó. Ngược lại nếu thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn thì doanh nghiệp sẽ được khấu trừ phần chênh lệch đó.

Thời gian nộp loại thuế GTGT theo quý cho doanh nghiệp sẽ được tính vào ngày 30 hoặc 31, ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Đối với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ thuế được tính vào ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần thực hiện đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm pháp luật hoặc buộc dừng hoạt động.

Xem thêm : Thuế VAT là gì? Chi tiết các khái niệm thuế GTGT và các quy định có liên quan

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Cứ mỗi quý căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và tình hình hoạt động của doanh nghiệp mà người thực hiện trách nhiệm kê khai thuế phải tạm nộp số thuế TNDN của quý với thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trường hợp nếu tổng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp thấp hơn số tiền thuế phải nộp dựa trên quyết toán là 20% trở lên thì doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế quy vào trường hợp phạt nộp chậm.

Thuế TNDN được tính dựa trên công thức sau : Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN.

Dựa trên các quy định trên thì cho dù doanh nghiệp thuộc trường hợp thành lập không phát sinh doanh thu hay có phát sinh doanh thu cũng không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, mà doanh nghiệp chỉ tạm tính thuế phát sinh trong quý (nếu có) cho cơ quan thuế địa bàn thuộc quyền quản lý doanh nghiệp. Ngoài ra doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế theo quy định.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền thuế mà các cá nhân có thu nhập đều phải trích một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu tài chính khác nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định sau khi đã loại trừ một số khoản được miễn giảm.

Thường thì loại thuế TNCN được tính theo tháng hoặc theo quý. Theo pháp luật quy định về tổ chức , cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì phải thực hiện nộp khai thuế theo tháng và quý, trong trường hợp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai.

Khai báo thuế được xác định một lần và áp dụng cho cả năm, hiểu rõ hơn là xác định tại tháng đầu tiên phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp và áp dụng cho cả năm, mỗi năm sẽ được tính riêng.

Tính thuế TNCN theo công thức :

Thuế TNCN phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = tổng thu nhập – các khoản thu nhập được miễn thuế - các khoản thu nhập không chịu thuế

Thời hạn nộp thuế TNCN, nếu doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN lớn hơn 50 triệu thì khi kê khai theo tháng phải nộp vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Ngược lại trường hợp trong tháng thu nhập các nhân của doanh nghiệp it hơn 50 triệu thì kê khai chậm nhất vào ngày 30 hoặc 31 của tháng đầu quý sau.

Dựa trên các quy định trên, vì doanh nghiệp mới thành lập và chưa có phát sinh doanh thu nên sẽ được xét vào trường hợp không cần kê khai thuế thu nhập cá nhân. Nhưng cần lưu ý nếu doanh nghiệp không phát sinh doanh thu mà có phát sinh trả thu nhập trông năm thì doanh nghiệp cần phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế chịu trách nhiệm quản lý.

Lệ phí môn bài

Trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh doanh thu vẫn phải kê khai thuế môn bài trong thười hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Mức nộp cho loại thuế này sẽ được tính dựa trên vốn điiều lệ mà doanh nghiệp đã đăng ký trong hồ sơ thành lập công ty và nộp cho Sở Kế hoạch và Đầu tư trên địa bàn đặt trụ sở chính. Số thuế môn bài phải nộp chính xác sẽ được Dịch vụ khai báo thuế Quang Minh nêu rõ ngay bên dưới như sau.

Doanh nghiệp cần kê khai lệ phí môn bài một lần trong giai đoạn doanh nghiệp vừa mới thành lập và hoạt động kinh doanh. Thời hạn khai lệ phí được tính vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu đăng ký hoạt động kinh doanh ghi rõ trên giấy. Ngược lại đối với doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận ĐKKD phải khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế trực thuộc quản lý.

Mức lệ phí được tính cụ thể :

Trường hợp doanh nghiệp có vốn điều lệ, vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì lệ phí môn bài được tính là 03 triệu/ năm.
Trường hợp doanh nghiệp có vốn điều lệ, vốn đầu tư dưới 10 tỷ đồng thì mức lệ phí phải đóng là 02 triệu/ năm.
Trường hợp các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị tổ chức kinh tế khác sẽ có mức lệ phí môn bài là 01 triệu/ năm.

Lưu ý một số doanh nghiệp thành lập vào 06 tháng đầu năm thì phải trả mức lệ phí thuế môn bài cho cả năm. Ngược lại các doanh nghiệp thành lập trong 06 tháng cuối năm thì mức nộp thuế là 50% số thuế môn bài cho một năm.

Trên đây là một số loại thuế cần lưu ý cho các trường hợp doanh nghiệp thuộc diện thành lập doanh nghiệp nhưng không phát sinh doanh thu trong quá trình hoạt động. Mọi thông tin chi tiết về dịch vụ khai báo thuế giá rẻ, dịch vụ thành lập công ty tại bình phước sẽ được tư vấn đầy đủ qua hotline 0932 068 886 của Công ty tư vấn Quang Minh, đảm bảo giải đáp mọi vấn đề mà doanh nghiệp đang gặp phải trong giai đoạn thành lập công ty và khai báo thuế theo quy định pháp luật yêu cầu.