THÀNH LẬP CÔNG TY CHỈ VỚI 999K
  • Văn phòng: 19/2B Thạnh Lộc 08, KP 3A,Thạnh Lộc, Quận 12, HCM
Thành lập công ty online
0932 068 886 - 096 3839 005 Gọi chúng tôi để được tư vấn miễn phí!
Thành lập công ty online

Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp

Không phải lúc nào doanh nghiệp cũng phải khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp của mình. Doanh nghiệp có thể được miễn thuế nếu có thu nhập phát sinh thuộc các trường hợp được miễn thuế.
ĐĂNG KÝ TƯ VẤN

Những trường hợp miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp

Không phải lúc nào doanh nghiệp cũng phải khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp của mình. Doanh nghiệp có thể được miễn thuế nếu có thu nhập phát sinh thuộc các trường hợp được miễn thuế, doanh nghiệp sẽ không phải khai báo thuế trong các trường hợp này. Tham khảo dịch vụ khai báo thuế tại Quang Minh để nhận được những thông tin tư vấn chính xác và kịp thời. Dưới đây là các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

12 trường hợp không cần khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và hướng dẫn bởi Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), doanh nghiệp có thu nhập thuộc 12 trường hợp sau thì được miễn thuế. Cụ thể:
 
1. Thu nhập liên quan đến nông nghiệp
  • Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã;
  • Thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp thực hiện ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;
  • Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Thu nhập của sản phẩm, hàng hóa chế biến từ nông sản, thủy sản được ưu đãi thuế (bao gồm ưu đãi về thuế suất, miễn giảm thuế) phải đáp ứng đồng thời các điều kiện:
  • Tỷ lệ giá trị nguyên vật liệu là nông sản, thủy sản trên chi phí sản xuất hàng hóa, sản phẩm (giá thành sản xuất hàng hóa, sản phẩm) từ 30% trở lên.
  • Sản phẩm, hàng hóa từ chế biến nông sản, thủy sản không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ trường hợp do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo đề xuất của Bộ Tài chính).
2. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp
Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp được miễn thuế gồm:
  • Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước;
  • Cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng;
  • Dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi;
  • Dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
3. Thu nhập từ việc thực hiện nghiên cứu khoa học công nghệ
  • Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ theo quy định của pháp luật về khoa học và công nghệ, được miễn thuế trong thời gian thực hiện hợp đồng và tối đa không quá 03 năm kể từ ngày bắt đầu có doanh thu từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;
  • Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam được miễn thuế tối đa không quá 05 năm kể từ ngày có doanh thu từ bán sản phẩm;
  • Thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm theo quy định của pháp luật.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ được miễn thuế phải đảm bảo các điều kiện sau:
  • Có chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học;
  • Được cơ quan quản lý Nhà nước về khoa học có thẩm quyền xác nhận là hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên được áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế phải đảm bảo công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam được cơ quan quản lý Nhà nước về khoa học có thẩm quyền xác nhận. 
 
4. Doanh nghiệp có từ 30% số lao động là người khuyết tật…
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS.
Lưu ý: Doanh nghiệp được miễn thuế quy định tại Khoản này là doanh nghiệp có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.
- Điều kiện: Phải đáp ứng đủ điều kiện sau:
  • Đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động là người khuyết tật (bao gồm cả thương binh, bệnh binh) phải có xác nhận của cơ quan y tế có thẩm quyền về số lao động là người khuyết tật.
  • Đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động là người sau cai nghiện ma túy phải có giấy chứng nhận hoàn thành cai nghiện của các cơ sở cai nghiện hoặc xác nhận của cơ quan có thẩm quyền liên quan.
  • Đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động là người nhiễm HIV phải có xác nhận của cơ quan y tế có thẩm quyền về số lao động là người nhiễm HIV.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
5. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho một số đối tượng
Thu nhập từ hoạt động dạy nghề cho một số đối tượng sau:
- Dạy nghề cho người dân tộc thiểu số,
- Người khuyết tật,
- Trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn,
- Đối tượng tệ nạn xã hội,
- Người đang cai nghiện, người sau cai nghiện,
- Người nhiễm HIV/AIDS.
Điều kiện được miễn thuế: Phải đáp ứng đủ điều kiện sau:
+ Cơ sở dạy nghề được thành lập và hoạt động theo quy định của các văn bản hướng dẫn về dạy nghề.
+ Có danh sách các học viên là người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội, người đang cai nghiện, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS.
 
6. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn…sau khi bên nhận góp vốn đã nộp thuế
- Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế (không nộp thuế 2 lần với một khoản thu nhập).
- Lưu ý: Trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết đang được hưởng ưu đãi thuế thì vẫn được miễn thuế.
 
7. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục..
- Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
- Trường hợp tổ chức nhận tài trợ sử dụng khoản tài trợ không đúng mục đích thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần sử dụng sai mục đích trong kỳ tính thuế phát sinh việc sử dụng sai mục đích.
Lưu ý: Tổ chức nhận tài trợ phải là tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, thực hiện đúng quy định của pháp luật về kế toán thống kê (nếu không sẽ không được miễn thuế).
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
8. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải;
- Các lần chuyển nhượng tiếp thì phải nộp thuế.
 
9. Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của:
- Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội;
- Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;
- Thu nhập từ hoạt động có thu do thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của các quỹ tài chính Nhà nước như:
+ Quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam,
+ Tổ chức Bảo hiểm tiền gửi,
+ Quỹ Bảo hiểm Y tế…
 
10. Phần thu nhập không chia
- Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hóa khác (bao gồm cả Văn phòng giám định tư pháp) để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về giáo dục - đào tạo, y tế và về lĩnh vực xã hội hóa khác;
- Phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.
 
11. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên
- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
 
12. Thu nhập của văn phòng thừa phát lại
Lưu ý: Chỉ trong thời gian thực hiện thí điểm theo quy định của pháp luật về thi hành án dân sự. Hết thời gian thí điểm thì phải nộp thuế.
Trên đây là các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, doanh nghiệp, hợp tác xã nếu có thu nhập phát sinh thuộc một trong các trường hợp trên thì được miễn thuế.  Để biết các quy định khác về quyết toán, cách tính thuế, báo lỗ...hãy tham khảo dịch vụ kế toán trọn gói tại Quang Minh.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Mức thuế suất ưu đãi dành cho doanh nghiệp
Thuế suất hiện hành là 20%, tuy nhiên với một số vùng có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc ngành nghề mới mà Nhà nước khuyến khích đầu tư thì doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi về thuế.
Trường hợp 1: Thuế suất ưu đãi 10%
* Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm
Khoản 1 Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời hạn 15 năm được áp dụng với:
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại:  Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; khu kinh tế, khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực: Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường, bao gồm: Thu gom, xử lý nước thải, khí thải, chất thải rắn; tái chế, tái sử dụng chất thải…
- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) đáp ứng một trong hai tiêu chí sau:
+ Dự án có quy mô vốn đầu tư đăng ký lần đầu tối thiểu 6 nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 03 năm kể từ thời điểm được phép đầu tư lần đầu và có tổng doanh thu tối thiểu đạt 10 nghìn tỷ đồng/năm…
+ Dự án có quy mô vốn đầu tư đăng ký lần đầu tối thiểu 6 nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 03 năm kể từ thời điểm được phép đầu tư lần đầu và sử dụng thường xuyên trên 3.000 lao động…
* Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động
- Phần thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường, giám định tư pháp.
- Phần thu nhập của hoạt động xuất bản của Nhà xuất bản.
- Phần thu nhập từ hoạt động báo in của cơ quan báo chí.
- Phần thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua với doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân bỏ vốn đầu tư (theo quy định tại Điều 53 Luật nhà ở 2014).
- Thu nhập của doanh nghiệp từ: Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn kinh tế xã hội khó khăn…
- Phần thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn và địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
 
Trường hợp 2: Thuế suất ưu đãi 15%
- Thuế suất ưu đãi 15% áp dụng với thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Trường hợp 3: Thuế suất ưu đãi 20%
* Thuế suất ưu đãi 20% trong 10 năm (từ ngày 1/1/2016 chuyển sang mức 17%)
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới: Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp.
* Thuế suất ưu đãi 20% trong suốt thời gian hoạt động (từ ngày 1/1/2016 chuyển sang mức 17%)
- Được áp dụng đối với Quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng hợp tác xã và Tổ chức tài chính vi mô.
 
Doanh nghiệp được phép chuyển lỗ liên tục không quá 5 năm
Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có lãi thì mới phát sinh thu nhập chịu thuế. Với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì pháp luật cho phép chuyển lỗ vào thu nhập những năm tiếp theo. Theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập của những năm tiếp theo.
  • Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
  • Quá thời hạn 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
Như vậy, doanh nghiệp chỉ được phép chuyển lỗ liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp sau phát sinh lỗ.
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Trên đây là những trường hợp doanh nghiệp cần biết về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Căn cứ vào những trường hợp trên, doanh nghiệp cần đối chứng cẩn thận để tối ưu hóa lợi ích doanh nghiệp cũng như bảo vệ quyền lợi xứng đáng của đội ngũ nhân viên. Để biết thêm các quy định về thuế - phí khi sản xuất, kinh doanh hãy tham khảo dịch vụ khai báo thuế tại Quang Minh.
 
 
  • Currently 4.74/5
4.75 sao của 1157 đánh giá
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Miễn khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp
Tin tức tư vấn Tư vấn miễn phí 0932 068 886 19/2B Thạnh Lộc 08, KP 3A,Thạnh Lộc, Quận 12, HCM
Bài viết cùng chuyên mục
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LÀ GÌ? ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LÀ GÌ? ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH

Công ty trách nhiệm hữu hạn (viết tắt là Công ty TNHH) là loại hình doanh nghiệp có đầy đủ tư...
Thành lập công ty kinh doanh khoáng sản

Thành lập công ty kinh doanh khoáng sản

Khoáng sản là loại hình kinh doanh có điều kiện nhà kinh doanh phải đáp ứng đủ điều kiện mới được cấp...
Dịch vụ tư vấn thành lập công ty dược phẩm

Dịch vụ tư vấn thành lập công ty dược phẩm

Kinh doanh dược phẩm là thực hiện một hoặc một số công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tư liệu sản...
05 bước để thành lập công ty và quản lý công ty hợp lý

05 bước để thành lập công ty và quản lý công ty hợp lý

Trong môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt, có thể dễ dàng thấy rằng doanh số chỉ tăng nhẹ đối với một số...
Những điều kiện khi thành lập công ty

Những điều kiện khi thành lập công ty

1.Điều kiện  về chủ thể/ người đại diện pháp luật: Có CMND/ Căn cước công dân/ Hộ chiếu; Có...
Những điều cần biết khi thành lập công ty

Những điều cần biết khi thành lập công ty

Thành lập công ty là bước khởi đầu quan trọng cho những cá nhân hay tổ chức nào đó muốn tham gia hoạt...
0932 068 886