Theo Luật Kế toán, Kiểm toán và Tuân thủ Việt Nam là việc kiểm tra và xác nhận sự tuân thủ của công ty bạn. Để đảm bảo công ty của bạn luôn tuân thủ trên thị trường, khía cạnh này phải được chú trọng. Vì vậy, trong bài viết này, dịch vụ kế toán uy tín Quang Minh sẽ chia sẻ một hướng dẫn cô đọng về Kiểm toán và Tuân thủ đối với Nhà đầu tư nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam.

Tổng quan về Kiểm toán và Tuân thủ tại Việt Nam

• Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;
• Các tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm;
• Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh;
• Doanh nghiệp, tổ chức khác phải được kiểm toán theo quy định của pháp luật có liên quan.

Năm tài chính

Tiêu chí đánh giá và tuân thủ

• Sử dụng tiếng Việt (ngoài tiếng nước ngoài nếu có)
• Sử dụng VND làm đơn vị tiền tệ
• Tuân thủ biểu đồ tài khoản của Việt Nam (COA)
• Bao gồm các báo cáo theo quy định của VAS, in hàng tháng và có chữ ký của Tổng Giám đốc, đóng dấu công ty.

Tuân thủ Đối với các công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FOC)

• Báo cáo thu nhập;
• Báo cáo tình hình tài chính (lãi lỗ);
• Các thay đổi trong Báo cáo vốn chủ sở hữu, nếu có; 
• Bảng cân đối.

• Sở Kế hoạch và Đầu tư (KH & ĐT) hoặc Chi cục Khu chế xuất và Công nghiệp cấp tỉnh đối với trường hợp doanh nghiệp của bạn có trụ sở tại các khu công nghiệp (KCN), khu chế xuất (KCX);
• Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;
• Cơ quan thống kê cấp tỉnh.

Kiểm toán và Tuân thủ đối với văn phòng đại diện (RO)

Kiểm tra yêu cầu thủ tục - danh sách (cập nhật năm 2021)

1. Các thủ tục về thuế và kế toán

• Quyết toán thuế TNCN
• Quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập hoặc có thu nhập trực tiếp từ nước ngoài

• Hoàn thiện sổ quỹ, thẻ nhỏ, có hóa đơn, chứng từ phù hợp để kiểm tra thuế
• Kiểm tra lại tờ khai thuế - biên lai nộp thuế và nộp thuế
• Kiểm tra chéo số dư - tình trạng thuế với cơ quan thuế

2. Báo cáo hoạt động hàng năm

• Lập và trình Sở Công Thương Báo cáo tình hình hoạt động của Văn phòng trong năm.

3. Thủ tục lao động tiền lương

• Ký hợp đồng lao động, phụ lục hợp đồng lao động về mức lương và thu nhập mới trong năm cho từng người lao động trong cả nước.
• Cung cấp giấy hẹn, giấy xác nhận thu nhập hàng năm cho người lao động nước ngoài.
• Đăng ký, điều chỉnh hệ thống thang lương, nội quy lao động, thỏa ước lao động… để cập nhật các quy định, chính sách phúc lợi.
• Thông tin đầy đủ về sổ quản lý nhân viên với các nội dung cần cập nhật như ngày nghỉ, giờ làm thêm, kỷ luật, tăng lương,…

• Thực hiện các thủ tục xác minh thu nhập, cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động thời vụ, người lao động có thu nhập trực tiếp từ nước ngoài.
• Xác định danh sách nhân sự tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế.

Hình phạt không tuân thủ (bản cập nhật năm 2021)