Lập kế hoạch thuế là một trong những yếu tố quan trọng nhất khi quản lý một doanh nghiệp, đặc biệt là khi bạn vừa thành lập doanh nghiệp ở một thị trường mới. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan về hệ thống thuế tại Việt Nam cũng như nêu lên những điểm khác biệt chính giữa hệ thống báo cáo quốc tế và các hệ thống báo cáo địa phương.

Tổng quan về lập kế hoạch thuế ở Việt Nam

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

• Giáo dục
• Chăm sóc sức khỏe
• Thể thao/ văn hóa
• Công nghệ cao

• Nghiên cứu khoa học
• Phát triển cơ sở hạ tầng
• Sản xuất phần mềm máy tính
• Các dự án sản xuất (> 6 nghìn tỷ đồng (khoảng 260 triệu USD) được giải ngân trong vòng 3 năm)
  • Doanh thu hàng năm tối thiểu 10 nghìn tỷ đồng (khoảng 439 triệu USD) vào năm thứ tư
  • Số nhân viên tối thiểu là 3000 vào năm thứ tư

Thuế thu nhập cá nhân

Người nộp thuế thường trú và không cư trú tại Việt Nam

Người nộp thuế thường trú

• Thời gian ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong tổng thời gian 12 tháng kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam
• Có thẻ thường trú 
• Địa chỉ được đăng ký với cảnh sát lâu hơn 183 ngày.

Người nộp thuế không cư trú

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

VAT sử dụng phương pháp khấu trừ

• Tỷ lệ tiêu chuẩn: 10%
• 0% VAT thường thuộc các loại sau:
  • Hàng hóa xuất khẩu
  • Tiêu dùng bên ngoài Việt Nam (miễn thuế)
  • Hàng không
  • Gần biển
  • Dịch vụ vận tải quốc tế

• 5% VAT:
  • Các loại dịch vụ và hàng hóa thiết yếu
  • Dịch vụ khoa học/ kỹ thuật
  • Đường
  • Sách
  • Thực phẩm chưa qua chế biến
  • Thuốc/ thiết bị y tế
  • Sản phẩm/ dịch vụ nông nghiệp
  • Các môn thể thao
  • Nhà ở xã hội
  • Mủ cao su

VAT sử dụng phương pháp trực tiếp

• Phân phối hàng hóa: 1%
• Dịch vụ không đính kèm hàng hóa & Công trình không đính kèm vật tư: 5%
•  Sản xuất, vận chuyển, Dịch vụ gắn hàng hóa & Vật liệu gắn liền công trình: 3%
• Khác: 2%

• Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước nơi kiểm soát của cơ quan thuế
• Chuyển khoản ngân hàng bằng ủy nhiệm chi
• Nộp thuế qua Internet Banking

Báo cáo Thuế ở Việt Nam như thế nào?

Tuân thủ thuế

Báo cáo thuế hàng quý

• Trả lại thuế VAT
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân
• Báo cáo sử dụng thuế GTGT đầu ra

Báo cáo thuế hàng năm

• Báo cáo tài chính hàng năm
• Báo cáo hoàn thuế TNCN
• Bảng kê khai thuế TNDN

Kiểm toán

Chuẩn mực kế toán ở Việt Nam so với chuẩn mực IFRS 

Những điểm khác biệt cơ bản giữa chuẩn mực kế toán quốc tế và chuẩn mực kế toán Việt Nam

Trình bày báo cáo tài chính

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo thu nhập
• Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
• Tuyên bố về sự thay đổi của công bằng
• Thuyết minh (bao gồm tóm tắt chính sách kế toán và các ghi chú khác)

Tiết lộ

Hàng tồn kho - Giá vốn hàng bán

Thiết lập phần mềm kế toán