Sau đây, Thành lập doanh nghiệp Quang Minh sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân thì cần phải xác định được cá nhân thuộc diện là cá nhân cư trú hay không cư trú thì trong bài viết cách tính thuế thu nhập cá nhân sẽ trình bày đầy đủ cả 2 trường hợp và kèm ví dụ cụ thể

I/ Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 đối với cá nhân cư trú

• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam
• Hiện diện trên lãnh thổ Việt Nam từ 183 ngày trở lên

1/ Tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương tiền công

• Đối với cá nhân nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
• Đối với mỗi người phụ  thuộc: 4.4 triệu đồng/tháng/người.

a) Quy định giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc:

• Con < 18 tuổi hoặc > 18 tuổi nhưng mất khả năng lao động hoặc vẫn đang đi học & có thu nhập hàng tháng không quá 1triệu
• Vợ chồng, cha mẹ, anh chị em, ông bà hoặc người phải trực tiếp chăm sóc khác: đang trong tuổi lao động (phụ nữ: 55 & nam: 60 tuổi) nhưng bị mất khả năng lao động & có thu nhập hàng tháng không quá 1triệu. Hoặc đã ngoài độ tuổi lao động & có thu nhập hàng tháng không quá 1 triệu.
• Thời điểm được tính giảm trừ: Nếu người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định thì sẽ được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng &  tương ứng với kỳ tính thuế nhé

b) Quy định giảm trừ bảo hiểm: Các khoản bảo hiểm bắt buộc đã nộp theo quy định (BHXH, BHYT, BHTN); quỹ hưu trí tự nguyện tối đa 1tr/tháng

c) Quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học: phải thoả mãn điều kiện đối tượng nhận từ thiện và chứng từ chứng minh

2/ Tính thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh

2.1/ Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%

2.2/ Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%

2.3/ Cá nhân cho thuê tài sản

3/ Thu nhập từ đầu tư vốn

4/ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

a) Chuyển nhượng phần vốn góp

b) Chuyển nhượng chứng khoán

5/ Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS

6/ Thu nhập từ bản quyền, Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

7/ Thu nhập từ quà tặng, Thu nhập từ trúng thưởng, Thu nhập từ thừa kế

8/ Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động < 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu/lần trở lên

• Cá nhân không ký hợp đồng lao động  oặc ký hợp đồng lao động < 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức  10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân
• Nếu chỉ có duy nhất thu nhập từ 1 nguồn nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì có thu nhập làm cam kết để tạm thời chưa khấu trừ

II/ Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021 đối với cá nhân không cư trú

• Cá nhân không cư trú: Là cá nhân không đáp ứng điều kiện về cá nhân cư trú
• Thu nhập chịu thuế: Là Thu nhập phát sinh từ Việt Nam và Không được áp dụng các khoản giảm trừ khi tính thuế

1/ Thu nhập từ tiền lương, tiền công:

2/ Thu nhập từ kinh doanh:

• Hoạt động kinh doanh hàng hóa: 1%
• Hoạt động kinh doanh dịch vụ: 5%
• Còn lại: 2%

3/ Thu nhập từ đầu tư vốn:

4/ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

• Chuyển nhượng vốn góp:  thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.
• Chuyển nhượng chứng khoán:  như cá nhân cư trú

5/ Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

• Thời điểm tính thuế: thời điểm làm thủ tục chuyển nhượng bất động sản theo quy định
• Các khoản thu nhập còn lại tương tự như cá nhân cư trú

III/ Ví dụ về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương tiền công

• Ông A được giảm trừ 16,2 triệu đồng/tháng (bản thân là 11 triệu, giảm trừ cho 2 người phụ thuộc: 4,4 triệu x 2 người = 8,8triệu đồng).
• TN tính thuế áp vào biểu thuế luỹ tiến từng phần để tính số thuế phải nộp
• là: 100 triệu đồng – (11 triệu đồng + 8,8 triệu đồng) = 80,2 triệu đồng

Số thuế phải nộp được tính là:

Bậc 1: TN tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng x 5% = 0,25 triệu đồng

Bậc 2: TN tính thuế trên   triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

Bậc 3: TN tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

Bậc 4: TN tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%:

Bậc 5: TN tính thuế trên 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng, thuế suất 25%:

Bậc 6: TN tính thuế trên  2 triệu đồng đến 80 triệu đồng, thuế suất 30%:

Bậc 7: TN tính thuế trên 80 triệu đồng đến 83,8 triệu đồng, thuế suất 35%: