Hiện nay, với việc phát triển mạnh mẽ của các nền tảng mạng xã hội và các công cụ tìm kiếm như: Google, Facebook,…thì việc tiếp cận người tiêu dùng của các công ty vừa và nhỏ đã dễ dàng hơn. Cho nên, có rất nhiều câu hỏi đã được đặt ra bởi các chủ công ty vừa và nhỏ, cũng như của các bạn làm kế toán là: “Chi phí quảng cáo trên Google, Facebook có được xem là chi phí được trừ (chi phí hợp lệ), hay không?” Dịch vụ kế toán trọn gói sẽ cung cấp đến Qúy khách những thông tin hữu ích dưới đây.

Chứng từ cần có để hợp lý hóa chi phí quảng cáo Google, Facebook?

Hiện nay, mạng xã hội được phát triển mạnh mẽ nhu cầu con người sử dụng internet ngày càng tăng như Google, Facebook,…thì việc tiếp cận người tiêu dùng của các công ty vừa và nhỏ đã dễ dàng hơn. Có rất nhiều câu hỏi đã được đặt ra bởi các chủ công ty vừa và nhỏ, cũng như của người làm kế toán là: “Chi phí quảng cáo trên Google, Facebook có được xem là chi phí được trừ (chi phí hợp lệ), hay không?” Cách thanh toán chi phí quảng cáo cho Google – Facebook?

Chi phí quảng cáo là một phần chi phí trong kế toán báo cáo tài chính mà doanh nghiệp bỏ ra để tiếp cận khách hàng tiềm năng.

Do là các công ty hoạt động đa quốc gia, không có trụ sở hoạt động chính thức tại Việt Nam, nên hiện nay 2 đơn vị này chỉ chấp nhận thanh toán qua 2 loại thẻ thanh toán quốc tế là VISA/MASTER. Và KHÔNG XUẤT HÓA ĐƠN THUẾ GTGT cho các đối tác tại Việt Nam.

Đối với Google Adwords, đối với các công ty đã quảng cáo trên 1 năm có ngân sách lớn hơn 5.000$/tháng (trong ít nhất 3/12 tháng) sẽ được chuyển sang hình thức trả sau bằng cách chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng của công ty đến 1 trong những tài khoản do Google chỉ định.

Bộ chứng từ cần thiết để hợp thức chi phí quảng cáo trên Google/Facebook

• Trong các loại hồ sơ đã công bố trên website của Bộ Tài Chính, đặc biệt có 3 việc mà doanh nghiệp nên đặc biệt chú ý:
• Báo cáo nghiệm thu của phòng Marketing hoặc bộ phận thực hiện việc quảng cáo trên Google/Facebook, bao gồm: hóa đơn thanh toán, kết quả các chiến dịch đã thực hiện,…
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Sao kê tài khoản của mã số thẻ VISA/MASTER mà bạn đã dùng thanh toán cho Facebook/Google (Phải là tài khoản thẻ mang tên công ty)

Và cuối cùng, quan trọng hơn cả là việc công ty của bạn phải lập mẫu 01/NTNN (Dành cho trường hợp bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà Thầu Nước Ngoài)

Lưu ý: Tất cả các hóa đơn, biên lai do Google hoặc Facebook cung cấp đều chưa có thuế GTGT (VAT). Nên khi kê khai thuế nhà thầu, bạn phải kê khai đầy đủ 2 chỉ tiêu là: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu và Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế. Và phải nộp đủ tiền thuế trên tờ khai thì mới được xác nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Thảo khảo thêm: Thành lập công ty tại Bình Dương giá rẻ

• Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh dịch vụ là: 5%
• Khoản 2a, điều 12, Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014.
• Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành kinh doanh dịch vụ là: 5%

Chi phí quảng cáo Google, Facebook... được khấu trừ thuế GTGT:

• "Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp tại Việt Nam thuê đơn vị khác tại Việt Nam thực hiện quảng cáo trên Facebook, Google thì thuế giá trị gia tăng đầu vào của chi phí quảng cáo phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo hướng dẫn tại Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính."

• “Công ty được khấu trừ số thuế GTGT nộp hộ nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC.

Chi phí quảng cáo Google, Facebook được trừ khi tính thuế TNDN: 

• "Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có phát sinh chi phí đăng quảng cáo trên Facebook, Google nếu khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định đối với giá trị thanh toán trên 20 triệu đồng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
• Về chứng từ thanh toán qua ngân hàng, Công ty thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính nêu trên.
• Căn cứ các quy định trên, về nguyên tắc trường hợp Google, Facebook (Nhà thầu nước ngoài) ký hợp đồng với Việt Nam để cung cấp dịch vụ quảng cáo trên ứng dụng Google, Facebook và phát sinh thu nhập tại Việt Nam thì Google, Facebook thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu (thuế GTGT, thuế TNDN) tại Việt Nam. 
• Tổng cục Thuế trả lời để Công ty được biết và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thực hiện theo quy định.

Chi phí Quảng cáo có được trừ khi tính thuế không?

• Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có phát sinh chi phí đăng quảng cáo trên Facebook, Google nếu khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định đối với giá trị thanh toán trên 20 triệu đồng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
• Việc quảng cáo trên 2 nền tảng Facebook và Google là cách để tiếp cận khách hàng một cách nhanh chóng và hiệu quả. Rất thích hợp cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ khi muốn bán sản phẩm hoặc đơn giản là muốn tiếp cận thêm khách hàng tiềm năng nhưng thủ tục để xác nhận chi phí quảng cáo trên Facebook và Google là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN còn nhiều phức tạp.

Trên là những thông tin tham khảo về chứng từ cần có để quảng cáo google, facebook. Hy vọng sẽ giúp bạn trả lời được câu hỏi chúc các bạn thành công!