Khi hình thành và vận hành một công ty khởi nghiệp, các doanh nhân phải đối mặt với một số vấn đề quan trọng về thuế. Bằng cách chú ý đến những vấn đề này, các công ty khởi nghiệp có thể định vị mình để tận dụng một số lợi ích thuế có ý nghĩa và tránh các vấn đề về thuế. Dưới đây là các vấn đề chính về thuế cần xem xét, cần có sự tư vấn từ dịch vụ khai báo thuế nếu cần thiết:

 

Những người thành lập công ty ban đầu phải xác định xem nên tổ chức công ty như một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hay một tập đoàn. Nếu được thành lập với tư cách là một công ty, công ty cũng phải xác định xem có nên nộp đơn bầu cử để bị đánh thuế là “tập đoàn S” chứ không phải là “tập đoàn C.”.

Các tập đoàn S là các tập đoàn chọn chuyển thu nhập doanh nghiệp, các khoản lỗ, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng cho các chủ sở hữu cổ phần của họ vì mục đích thuế. Các cổ đông của các tập đoàn S báo cáo luồng thu nhập và lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của họ và được đánh thuế theo thuế suất thu nhập cá nhân của họ (được gọi là “thuế chuyển luồng”). Điều này cho phép các tập đoàn S nói chung tránh bị đánh thuế hai lần vào thu nhập doanh nghiệp.

Để đủ điều kiện cho tư cách công ty S, công ty phải đáp ứng các yêu cầu sau:

Là một công ty trong nước

Chỉ có những người sở hữu cổ phần được phép (tức là, cá nhân, quỹ tín thác nhất định và bất động sản nhưng không phải là công ty hợp danh, công ty hoặc người sở hữu cổ phần người nước ngoài không cư trú)

 

 

Có không quá 100 cổ đông

Chỉ có một loại cổ phiếu

Không phải là một công ty không đủ điều kiện (tức là, một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm và các tập đoàn bán hàng quốc tế trong nước)

Nói chung, tất cả các công ty hoạt động vì lợi nhuận đều được phân loại là tập đoàn C, trừ khi công ty được lựa chọn hợp lệ để trở thành tập đoàn S. Tập đoàn AC không có giới hạn về việc ai có thể là người sở hữu cổ phần (như tập đoàn S). Và các tập đoàn C có thể có các loại cổ phiếu khác nhau (chẳng hạn như cổ phiếu ưu đãi và cổ phiếu phổ thông), điều này không được phép đối với các tập đoàn S. Các nhà đầu tư mạo hiểm thường sẽ chỉ đầu tư vào cổ phiếu ưu đãi trong một tập đoàn C.

Một LLC là một pháp nhân khác cung cấp trách nhiệm hữu hạn cho chủ sở hữu của nó theo cách các công ty C và S làm, và một LLC cũng cung cấp thuế luân chuyển cho chủ sở hữu của nó.

Vậy người sáng lập nên hình thành loại hình thực thể nào?

 

Nếu công ty sẽ nhận được các nhà đầu tư bên ngoài, nó rất có thể cần phải là một tập đoàn C.

Nếu đó là một công ty đơn giản với một hoặc hai chủ sở hữu cá nhân, thì một tập đoàn S có ý nghĩa.

Nếu chủ sở hữu muốn có sự linh hoạt hơn đối với các loại chủ sở hữu và muốn tránh những hạn chế của các tập đoàn S, thì công ty LLC hoặc C có ý nghĩa.

 

Nếu cổ phiếu của một công ty khởi nghiệp đáp ứng các yêu cầu của “cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn” (QSBS), thì 100% lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu đó do một người không phải là công ty nắm giữ trong hơn năm năm có thể được loại trừ khỏi thu nhập. Ngoài ra, lợi nhuận từ việc bán QSBS được nắm giữ dưới 5 năm có thể đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi miễn thuế nếu số tiền bán được được tái đầu tư vào một QSBS khác trong vòng 60 ngày sau khi bán.

Các quy tắc áp dụng cho QSBS được tạo ra để khuyến khích đầu tư vào một số doanh nghiệp nhỏ bằng cách cho phép các nhà đầu tư có cơ hội tránh thuế đối với một phần hoặc toàn bộ số tiền họ thu được từ việc định đoạt cổ phiếu QSBS.

Để đủ điều kiện là QSBS, cổ phiếu phải được phát hành bởi một công ty C là “doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn” tại thời điểm phát hành. Điều này đòi hỏi công ty phải có tổng tài sản dưới 50 triệu đô la trước và sau khi phát hành cổ phiếu. Người nộp thuế phải mua lại cổ phiếu khi phát hành ban đầu để lấy tiền hoặc tài sản hoặc để bồi thường, và công ty phải đáp ứng “các yêu cầu kinh doanh hoạt động” theo quy định trong suốt thời gian đáng kể của tất cả thời gian người nộp thuế nắm giữ cổ phiếu.

 

Kế hoạch Quyền chọn Cổ phiếu là một phương pháp cực kỳ phổ biến để thu hút, tạo động lực và giữ chân nhân viên, đặc biệt là khi công ty không có khả năng trả lương cao. Kế hoạch quyền chọn mua cổ phiếu mang lại cho công ty sự linh hoạt trong việc trao quyền chọn mua cổ phiếu cho nhân viên, cán bộ, giám đốc, cố vấn và nhà tư vấn, cho phép những người này mua cổ phiếu trong công ty khi họ thực hiện quyền chọn.

Các Kế hoạch Quyền chọn Cổ phiếu cho phép nhân viên chia sẻ thành công của công ty mà không yêu cầu một doanh nghiệp khởi nghiệp phải chi tiền mặt quý giá. Trên thực tế, các Kế hoạch Quyền chọn Cổ phiếu thực sự có thể góp vốn vào một công ty khi nhân viên trả giá thực hiện cho các quyền chọn của họ. Thành công ngoạn mục của các công ty ở Thung lũng Silicon như Facebook và Google, và kết quả là sự giàu có về kinh tế của những nhân viên nắm giữ quyền chọn cổ phiếu trong các công ty này, đã khiến Kế hoạch Quyền chọn Cổ phiếu trở thành một công cụ động lực mạnh mẽ cho nhân viên làm việc vì sự thành công lâu dài của công ty

 

 

Nhược điểm chính của Kế hoạch Quyền chọn Cổ phiếu đối với công ty là khả năng pha loãng vốn chủ sở hữu của các cổ đông khác khi nhân viên thực hiện quyền chọn mua cổ phiếu của họ. Đối với nhân viên, bất lợi chính của quyền chọn mua cổ phiếu trong một công ty tư nhân - so với tiền thưởng bằng tiền mặt hoặc mức bồi thường cao hơn - là thiếu tính thanh khoản.

 

Vấn đề chính về thuế đối với công ty khi cấp quyền chọn mua cổ phiếu là công ty cần xác định giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu phổ thông của mình để đặt giá thực hiện quyền chọn. Điều này thường được thực hiện bằng cách thuê một chuyên gia định giá bên thứ ba.

Trong trường hợp một công ty được tổ chức như một LLC, "lợi tức lợi nhuận" có thể được phát hành thay vì quyền chọn cổ phiếu. Những lợi nhuận này, giống như các quyền chọn, cho phép nhân viên tham gia vào thu nhập trong tương lai và đánh giá cao giá trị của công ty, với cách xử lý lãi vốn áp dụng cho bất kỳ khoản thu nhập vốn nào do LLC tạo ra và chuyển cho nhân viên.

 

Doanh nghiệp có thể phải chịu các loại thuế từ việc bán hoặc cho thuê hàng hóa và dịch vụ, thường được gọi là “thuế bán hàng” và trong một số trường hợp là “thuế sử dụng”. Thuế bán hàng được tính bằng cách nhân giá mua với thuế suất hiện hành. 

Người bán phải thu thuế bán hàng tại thời điểm bán hàng. Người bán phải khai thuế và nộp thuế cho thành phố / quận đánh thuế bán hàng.

Nhưng thường có nhiều danh mục hàng hóa hoặc dịch vụ được miễn thuế bán hàng.

Làm thế nào một doanh nghiệp có thể xác định những gì họ cần phải làm để tuân thủ các quy tắc về thuế bán hàng? Có rất nhiều dịch vụ phần mềm thuế, có thể dễ dàng tìm thấy qua tìm kiếm trên Web, có thể giúp bạn xác định số tiền còn nợ và thiết lập hồ sơ thuế cần thiết.

 

 

Ngoài những kiến thức bổ trợ trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, công ty tư vấn Quang Minh còn cung cấp cho quý doanh nghiệp các dịch vụ cần thiết như dịch vụ kế toán uy tín, dịch vụ khai báo thuế, đặc biệc dịch vụ tư vấn thành lập công ty giá rẻ cho những chủ doanh nghiệp tương lai có mong ước khởi nghiệp. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, xin hãy liên hệ để được tư vấn kỹ hơn về dịch vụ của chúng tôi.