Nếu bạn đang thắc mắc báo cáo thuế gồm những gì thì điều này sẽ tùy thuộc vào từng loại báo cáo mà doanh nghiệp phải nộp. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn các loại dịch vụ báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng và quý, đồng thời chỉ ra yêu cầu chi tiết đối với từng loại báo cáo.

Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

• Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS
• Bảng kê hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% mẫu số 01-3/GTGT
• Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng mẫu số 01-4A/GTGT.
• Bảng kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT .
• Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT.

Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT
• Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT
• Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng và quý

Thuế giá trị gia tăng

• Đối với hình thức kê khai thuế GTGT, theo đúng quy định pháp luật hiện hành thì những doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải kê khai thuế GTGT theo quý; các doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống sẽ tiến hành kê khai theo quý. Ngoài ra, tất cả các doanh nghiệp còn lại sẽ kê khai thuế GTGT theo tháng.
• Đối với việc lựa chọn phương pháp kê khai, các doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm ở mức 1 tỷ trở lên phải tiến hành kê khai theo phương pháp khấu trừ, các doanh nghiệp đăng ký tự nguyện cũng được sử dụng phương pháp khấu trừ này; còn lại những doanh nghiệp có doanh thu ở mức dưới 1 tỷ thì sẽ buộc phải kê khai theo phương pháp trực tiếp, trừ các trường hợp đăng ký tự nguyện để được kê khai theo phương pháp khấu trừ.

• Với các doanh nghiệp thuộc trường hợp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì cần chuẩn bị “Tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu số 01/GTGT”.
• Lưu ý rằng, các doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải kê khai thuế GTGT theo quý và ấn định kê khai theo phương pháp trực tiếp. Trường hợp muốn chuyển sang phương pháp khấu trừ thì doanh nghiệp phải đăng ký Mẫu số 01/GTGT.

• Với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phải nộp tờ khai theo Mẫu số 03/GTGT. Các trường hợp kê khai trực tiếp trên doanh thu thì sẽ nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT.
• Lưu ý rằng, trong các tháng hoặc quý, dù doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh thì vẫn sẽ phải nộp tờ khai lên cơ quan thuế. Mọi trường hợp nộp chậm hay không nộp đều sẽ bị xử phạt theo quy định pháp luật hiện hành.

Thuế thu nhập cá nhân

• Cũng tương tự như với báo cáo thuế GTGT, khi lập báo cáo về thuế TNCN, bạn cần phải xác định xem doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay quý.
• Thông thường, các doanh nghiệp chọn kê khai thuế GTGT theo hình thức nào (tháng hay quý) thì sẽ áp dụng luôn kê khai thuế TNDN theo hình thức đó.
• Ngoài ra, thành lập công ty tại TPHCM có phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trên 50 triệu đồng thì phải kê khai theo tháng; các doanh nghiệp có phát sinh số thuế TNCN phải nộp dưới 50 triệu đồng thì kê khai theo quý.
• Nếu bạn đang thắc mắc thủ tục báo cáo thuế gồm những gì thì với loại thuế TNCN này, người dùng cần phải nộp tờ khai TNCN theo Mẫu 05/KK-TNCN.
• Lưu ý rằng, trường hợp doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ nhân viên nào thì hoàn toàn không cần nộp tờ khai báo cáo thuế TNCN này.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Đối với thuế TNDN thì hàng quý, kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn, chứng từ, sổ sách để tạm tính số tiền thuế TNDN.
• Trường hợp trong quý có phát sinh tiền thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp sẽ phải tiến hành nộp tiền thuế chậm nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Trường hợp không có phát sinh thì không phải nộp.
• Ngoài ra, riêng loại thuế này thì doanh nghiệp không phải nộp theo bất cứ loại tờ khai nào cả.

Lưu ý khi báo cáo thuế hàng tháng

• Sắp xếp hóa đơn bán ra theo số thứ tự bán ra đồng thời cũng là theo trình tự ngày tháng. Hóa đơn mua vào sắp xếp theo trình tự ngày tháng. Bạn nên lấy một mẫu giấy kẹp lại ghi rõ hóa đơn bán ra tháng … năm…
• Nếu trường hợp bạn làm nhiều công ty một lúc thì bạn nên ghi rõ hóa đơn bán ra tháng.. năm… Tên công ty
• Khi hạch toán lên phần mềm kế toán bạn phải phân biệt được đâu là hàng hóa, hay nguyên vật liệu, tài sản cố định, công cụ dụng cụ vì có thể hàng hóa của công ty này nhưng sẽ là công cụ dụng cụ hoặc tài sản của công ty khác và ngược lại.
• Khi hạch toán hóa đơn đầu ra cần phân loại đâu là doanh thu bán hàng hóa, đâu là doanh thu dịch vụ hay đâu là doanh thu bán thành phẩm để cho vào tài khoản tương ứng.doanh thu bán hàng hóa dùng TK 5111, doanh thu bán thành phẩm sử dụng TK 5112; Doanh thu cung cấp dịch vụ: TK 5113

Khi kê khai thuế nên lưu ý các trường hợp kê khai đặc biệt như sau:

• Hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu bạn mới được kê khai vào tháng nộp tiền và thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.
• Cần biết cách lưu trữ hóa đơn, giấy nộp tiền các loại thuế nên phô tô thêm mấy bản, nếu cơ quan thuế yêu cầu mang giấy nộp tiền đi đối chứng bạn nên mang tờ phô tô tránh mất chứng từ không chứng minh được công ty đã nộp tiền vào NSNN.
• Hàng tháng bạn nên cẩn thận trong việc kê khai. Nên kiểm tra lại chỉ tiêu [25] trên HTKK vì có khi nhỡ xóa đi chỉ tiêu này sẽ làm mất số thuế GTGT được khấu trừ.