Tài liệu kế toán thuế cho quyết toán cuối năm mới nhất
Tài liệu kế toán thuế về Kiểm tra, rà soát số liệu kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
Phần đầu tiên chúng tôi xin chia sẻ một số tài liệu kế toán thuế liên quan tới việc kiểm tra, rà soát về tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp khi thực hiện quyết toán thuế cuối năm.
Đối với kế toán doanh nghiệp
- Kiểm tra chi tiết số dư tiền và nhật ký thu chi,
- Đảm bảo các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có đều đã được phê duyệt, phù hợp với quy chế tài chính nội bộ, được giải thích và hạch toán phù hợp với bản chất của chứng từ gốc,
- Số dư tiền gửi và chi tiết trên sổ chi tiết ngân hàng cần đảm bảo khớp với chi tiết sao kê giao dịch ngân hàng.
- Tài liệu kế toán thuế
- Tài liệu kế toán thuế
Đối với kế toán thuế
- Nếu làm kế toán thuế lưu ý không để tiền mặt tại quỹ dư nhiều. Không được để âm hoặc dư tiền mặt quá nhiều. Có thể xử lý vấn đề này bằng các nghiệp vụ tạm ứng, công nợ, vay và cho vay.
- Đối chiếu kết quả khai thuế GTGT với số liệu trên sổ kế toán và bảng cân đối tài khoản
- Kiểm tra và đánh dấu lại từng hóa đơn đối với bảng kê khai thuế GTGT (trên HTKK hoặc phần mềm kế toán đang sử dụng.
Kiểm tra số dư hiện tại trước khi lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế của tài khoản sổ cái 1331 và 3331. Đảm bảo rằng sau khi thực hiện kết chuyển thuế GTGT trên sổ kế toán:
+ Nếu số dư tồn tại ở bên nợ 1331 thì giá trị này bằng giá trị Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này trên tờ khai thuế 01/GTGT,
+ Nếu số dư tồn tại ở bên có tài khoản 3331 thì giá trị này bằng giá trị Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ trên tờ khai thuế 01/GTGT.
Kê khai toàn bộ hóa đơn mua vào, kể cả hóa đơn không phát sinh thuế GTGT. Đồng thời kê khai toàn bộ hóa đơn bán ra, kể cả hóa đơn hủy, hóa đơn hủy ghi ở cột ghi chú để làm căn cứ đối chiếu dễ dàng.
Tài liệu về nhập – xuất – tồn, doanh thu và tính giá vốn
Phần tiếp theo là tài liệu kế toán thuế về nghiệp vụ nhập, xuất và tồn kho.
a. Kế toán doanh nghiệp
Kiểm tra bảng kê phiếu nhập kho đã khớp với số lượng, đơn giá ghi trên hóa đơn, tờ khai hải quan (hàng nhập khẩu) và phiếu xuất kho đã khớp với hóa đơn bán hàng; học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất hà nội
Kiểm tra bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn, tránh nhầm mã vật tư hàng hóa có thể dẫn tới tình trạng thừa – thiếu và tính giá vốn không đúng;
Đối với mua hàng nên hạch toán trung gian qua tài khoản 331, đối với bán hàng nên hạch toán trung gian qua tài khoản 131 (không phân biệt đã thanh toán hay chưa thanh toán). Việc này giúp cho việc lên báo cáo và đối chiếu công nợ được rõ ràng, chi tiết theo lô hàng với khách hàng và nhà cung cấp.
Tài liệu kế toán thuế cho quyết toán thuế cuối năm
Tài liệu kế toán thuế cho quyết toán thuế cuối năm29
b. Kế toán thuế
Song song kiểm tra đối chiếu số liệu cùng kế toán doanh nghiệp;
Thử thực hiện tính giá vốn với ít nhất 3 cách khác nhau. Nếu doanh nghiệp đang hạch toán có lãi, kế toán thuế nên chọn phương pháp tính giá vốn có tổng giá trị giá vốn hàng bán (Nợ tài khoản 632) lớn nhất;
Các chi phí mua hàng (bốc dỡ, vận tải, phí và thuế trực thu, bảo hiểm hàng hóa….) đã được tập hợp và phân bổ vào giá nhập kho, nếu không thể tập hợp và phân bổ vào giá nhập thì ghi nhận vào 154 đối với vật tư và 1562 đối với hàng hóa. Cuối kỳ kết chuyển theo tỷ lệ tương ứng từ 154 hoặc 1562 sang 632.
Tài liệu kế toán thuế kiểm tra khấu hao và ghi nhận khấu hao vào chi phí được trừ
Hoàn thiện hồ sơ tài sản, thẻ tài sản, sổ tài sản, bảng khấu hao hoặc bảng phân bổ CCDC, chi phí trả trước.
Nếu có sự khác nhau giữa thời gian và giá trị khấu hao / phân bổ chi phí giữa nội bộ doanh nghiệp và thuế thì cần ghi nhận đầy đủ theo yêu cầu doanh nghiệp, khi lập quyết toán thuế thì ghi nhận các khoản chênh lệch không được trừ (tạm thời và vĩnh viễn);
Mỗi tài sản cố định trong doanh nghiệp cần có bộ hồ sơ lưu riêng biệt kèm theo quyết định đưa vào sử dụng, bộ phận sử dụng, thời gian khấu hao.
Tài liệu kế toán thuế – Kế toán tiền lương và chi phí nhân sự tiền lương
a. Kế toán doanh nghiệp
Nếu trả lương theo giờ thì đối chiếu bảng chấm công, bảng lương, tính lương và các chỉ tiêu thu nhập, khấu trừ lương – thu nhập của người lao động.
Đảm bảo rằng các chỉ tiêu đều được tính đúng theo quy chế lương;
Lương và thu nhập do công ty chi trả cho người lao động làm ở bộ phận nào thì tính vào chi phí của bộ phận đó;
Chi được ghi nhận và tính thuế TNCN trên tiền lương thực tế đã trả.
b. Kế toán thuế
Quy chế lương hoặc quy chế tài chính do giám đốc phê duyệt là căn cứ giải trình các khoản thu nhập người lao động được hưởng;
Được trích trước tối đa 17% quỹ lương vào chi phí trong năm nhưng phải đảm bảo chi trả chậm nhất trong vòng 6 tháng;
Các khoản phúc lợi cho người lao động được tính vào chi phí công ty nhưng không quá 1 tháng lương bình quân;
Các khoản bảo hiểm, thuế TNCN do công ty trả thay thì công ty được hạch toán vào chi phí tính thuế.
Cập nhật những nội dung về thuế liên tục khi tính thuế TNDN
Kết thúc việc đối chiếu phải đảm bảo toàn bộ các khoản doanh thu, thu nhập, chi phí ở tất cả các khoản mục đã đối chiếu và rà soát theo các quy định mới nhất hướng dẫn có hiệu lực khi lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán thuế.
Hy vọng bài viết trên giúp bạn hiểu rõ hơn về tài liệu kế toán mà chúng tôi cung cấp .Công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Quang Minh đã hoạt động nhiều năm trong các lĩnh vực dịch vụ kế toán, dịch vụ thành lập công ty, … Bên cạnh đó là hệ thống cơ sở/chi nhánh tải rộng khắp TP.HCM tạo điều kiện thuận lợi trong việc di chuyển tiếp cận của khách hàng với Quang Minh và ngược lại. Đã phục vụ cho hơn 1000 khách hàng ở khu vực nội thành TP.HCM cũng như các tỉnh thành lân cận như: Bình Dương, Bình Phước, Đồng Nai, Long An và các công ty có vốn nước ngoài (Trung Quốc, Đài Loan, …) mới thành lập tại Việt Nam. Điều này cho thấy khách hàng đã tin tưởng vào uy tín và chất lượng của những dịch vụ mà công ty Quang Minh cung cấp.
4.95 sao của 2460 đánh giá
Tài liệu kế toán thuế cho quyết toán cuối năm mới nhất
Tài liệu kế toán
Tư vấn miễn phí
0932.068.886
19/2B Thạnh Lộc 08, KP 3A,Thạnh Lộc, Quận 12, HCM
Bài viết cùng chuyên mục
Tìm hiểu thông tin về vị trí kế toán trưởng
Kế toán trưởng là một vị trí quan trọng trong doanh nghiệp. Vậy kế toán trưởng là gì? Quyền hạn cũng như...
Hạch toán kế toán xăng dầu
Cách hạch toán kế toán xăng dầu như thế nào? Thắc mắc này xảy ra đối với không ít các bạn...
Bản mô tả công việc của kế toán nội bộ
Bản mô tả công việc của kế toán nội bộ. Kế toán hẳn là một nghề không còn xa lạ gì với mọi...
Kế toán xây dựng cơ bản cần làm những gì
Công việc của kế toán xây dựng cơ bản là một lĩnh vực khó trong công tác kế toán. Dịch vụ kế...
Chi phí quản lý doanh nghiệp là gì ?
Tìm hiểu khái niệm chi phí quản lý doanh nghiệp là gì? các khoản chi phí quản lý doanh...
Những kinh nghiệm cơ bản nhất cho người làm kế toán tổng hợp
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong doanh nghiệp. Các bạn sinh viên mới ra trường sẽ làm kế toán tổng...
